Presupuestos - Yeizny Yerlyth Navarro Camacho

Presupuestos

¿Qué son?

Un presupuesto es un plan de las operaciones y recursos de una empresa, que se formula para lograr en un cierto periodo los objetivos propuestos y se expresa en términos monetarios, un plan que gestiona cobros y pagos y recoge toda operación realizada y recursos disponibles durante un tiempo.



Tipos De Presupuestos

Presupuestos De Ventas

Un presupuesto de ventas es una proyección de los ingresos que se espera generar a través de la venta de productos o servicios.
Ejemplo:
  • una tienda de ropa planea vender 1.000 camisetas a $20.000 cada una, lo que generaría $20.000.000 en ingresos.
  • 1.000 * $20.000 = $20.000.000 
 Ayuda a establecer metas claras y a planificar la producción y el inventario.

Presupuesto Maestro

Integra todos los presupuestos individuales de la empresa, como ventas, producción y gastos.

Ejemplo:

Presupuesto de Ventas
  • Proyección de ventas: 500 paletas a $200.000 cada una.
  • Ingresos totales: 500 x $200.000 = $100.000.000
Presupuesto de Producción
  • Se espera que se necesiten 550 paletas para cubrir la demanda y tener un inventario de seguridad.
  • Costo de producción por paleta: $150.000
  • Costo total de producción: 550 x $150.000 = $82.500.000
Presupuesto de Gastos

Gastos fijos
  • Alquiler: $2.000.000
  • Sueldos: $10.000.000
Gastos variables
  • Suministros: $5.000.000
  • Publicidad: $3.000.000
  • Total de gastos: $2.000.000 + $10.000.000 + $5.000.000 + $3.000.000 = $20.000.000
Presupuesto Financiero
  • Flujos de caja esperados
  • Ingresos: $100,000.000
  • Gastos totales: $82.500.000 (producción) + $20.000.000 (gastos) = $102.500.000
  • Flujo de caja neto: $100.000.000 - $102.500.000 = -$2.500.000
Presupuesto Total
  • Ingresos totales: $100.000.000
  • Gastos totales: $102.500.000
  • Resultado final: $100.000.000 - $102.500.000 = -$2.500.000
Este ejemplo ilustra cómo se integra cada componente en un presupuesto maestro, permitiendo a la empresa visualizar su situación financiera y planificar adecuadamente, como se refleja esta empresa al final del ejercicio se proyecta una posible perdida, lo que permite analizar de una mejor manera sus presupuestos.

Presupuesto De Gastos

Detalla los costos operativos que tendrá la empresa en un periodo determinado.

Ejemplo: Una cafetería quiere conocer cual es su presupuesto de gastos.

Gastos Fijos

  • Arriendo $1.500.000
  • Sueldos (5 empleados a $2.000.000): $10.000.000
  • Servicios Públicos $400.000
  • Seguros $300.000

Total Gastos Fijos: $12.200.000

Gastos Variables

  • Suministros (café, leche, etc.): $2.000.000
  • Mantenimiento: $300.000
  • Publicidad: $500.000
  • Otros: $200.000

Total Gastos Variables: $3.000.000

Total General de Gastos

  • Gastos Fijos + Gastos Variables:
    $12.200.000 + $3.000.000 = $15.200.000

Presupuesto Financiero

Se enfoca en la planificación de flujos de caja y las necesidades de financiamiento, incluye una serie de estados financieros proyectados, como el estado de resultados, el flujo de caja y el balance general, y está diseñado para ayudar a prever la disponibilidad de recursos y los

Ejemplo




































Presupuesto De Producción

Detalla cuántas unidades de un producto se deben fabricar para satisfacer la demanda prevista.

Cual Es la Importancia De Cada Uno


Cómo Se Elabora Un Presupuesto


Periodificación de presupuesto


Elementos Que Componen Cada  Presupuesto

 Presupuesto De Ventas:

Presupuesto Maestro:



Presupuesto De Gastos:


Presupuesto Financiero:


Presupuesto De Producción:


Presupuesto De Capital:


Responsables en la elaboración del presupuesto


Responsable

Responsabilidad

Función

Dirección General

Establecer objetivos estratégicos y metas generales.

Supervisar el proceso de presupuestación y alinear el presupuesto con la visión de la organización.

Departamento Financiero

Análisis y consolidación de datos financieros.

Proporcionar datos históricos, elaborar presupuestos y asegurar el cumplimiento de normativas.

Gerentes de Departamento

Elaborar presupuestos específicos para cada área.

Estimar ingresos y gastos, identificar necesidades de recursos y justificar gastos propuestos.

Contadores

Recopilación y registro de datos financieros.

Asegurar la precisión de la información financiera y proporcionar informes para la toma de decisiones.

Analistas Financieros

Interpretar datos financieros y realizar análisis.

Proporcionar informes y análisis sobre presupuestos y resultados reales, sugiriendo ajustes si es necesario.

Recursos Humanos

Elaborar presupuestos de costos laborales.

Proporcionar datos sobre la plantilla y costos laborales, y cambios en la estructura organizativa.

Equipo de Planificación y Control

Coordinar el proceso de elaboración del presupuesto.

Facilitar la colaboración entre departamentos y asegurar el cumplimiento de plazos y herramientas.

Auditores Internos

Revisar procesos y procedimientos de presupuestación.

Garantizar la transparencia y precisión en la presentación de datos financieros.







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